Die Einkommensteuer von juristischen Personen (Körperschaften) wird Körperschaftsteuer bzw. Gewinnsteuer (Schweiz) genannt (USA: Corporation Tax) und wird in den USA auf Bundesebene erhoben, dass bedeutet, die Steuersätze sind landesweit gleich, gleichwohl auch die meisten Staaten ebenfalls zusätzlich eine Corporation Tax erheben, die jedoch deutlich geringer ausfällt.
Anstatt fester Sätze auf Bundesebene wie in Deutschland, Österreich und der Schweiz ist die Körperschaftsteuer in den USA gestaffelt (tax brackets) und somit progressiv, d.h. der Steuersatz richtet sich nach der Höhe des zu versteuernden Einkommens.
TABELLE
Die ersten $50.000 werden dabei mit 15% besteuert, die folgenden $25.000 mit 35%, darüber hinaus wird ein Steuersatz zwischen 34 und 39% angewendet. Erst über $18.333 Millionen bleibt der Steuersatz konstant.
Die USA hat damit mit Abstand den weltweit höchsten Höchststeuersatz von allen entwickelten Ländern. Allerdings sind speziell größere, amerikanische Unternehmen meilenweit davon entfernt diesen auch zu zahlen, da das US-Steuersystem zahlreiche Möglichkeiten bietet, völlig legal den zu versteuernden Gewinn zu schmälern – hauptsächlich über die hauseigene US-Steueroase Delaware, in die Gewinne zum Beispiel in Form von Lizenzgebühren transferiert werden können, die dort keiner Steuer unterliegen. Das Gleiche gilt auch und erst recht für multinationale Unternehmen, die ihre Gewinne außerhalb der USA erst gar nicht in die USA einführen, sondern diese gleich vollständig im Ausland belassen.
Die de facto vorhandene Steuerlast im Hinblick auf die Körperschaftsteuer hängt insofern also nicht nur von Steuersätzen ab, sondern maßgeblich und in erster Linie von der steuerlichen Struktur einer Firma bzw. deren assoziierten Firmen.
Auch die meisten Staaten erheben zusätzlich zu den Bundessteuern eine Corporate Income Tax, die je nach Staat zwischen 1 und 9.6 % liegen kann, wobei entweder eine Art Flatrate zum Tragen kommen oder ebenfalls wieder gestaffelte Steuersätze. Staaten wie Texas, Ohio, Washington, Wyoming, Nevada und South Dakota erheben eine solche Steuer hingegen nicht. Auch hier können allerdings allein anhand dieser Körperschaftsteuersätze keinerlei Rückschlüsse auf die tatsächliche Steuerbelastung eines Unternehmens gezogen werden, da andere Steuerarten und Abgaben, mit denen ein Unternehmen belastet werden kann, sich in diesen Staaten ebenfalls stark unterscheiden, was unter dem Strich dann zu einem völlig anderen Bild führen kann, als dem das sich bei alleiniger Betrachtung der Corporate Income Tax Rates ergibt.
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